Türk Vergi Sisteminde Vergi İncelemesinin Hukuki Niteliği ve Sonuçları

Vergi incelemesi, modern devletin egemenlik gücüne dayanan ve kamu hizmetlerinin finansmanında kullandığı vergilendirme yetkisinin muhatapları üzerindeki en etkili yansımalarından birisidir. Zira vergi incelemesi ile vatandaşların aynı zamanda siyasi bir hakkı da olan vergi ödevinin tam ve doğru bir şekilde yerine getirilip getirilmediği, vergi idaresinin elindeki geniş yetkiler ve etkili yöntemlerle denetlenmektedir. Bu idari faaliyetin yürütülmesi hukuk devleti çerçevesinde kanunilik ilkesi esasına dayalı olarak gerçekleştirilmeli, tarafların hak ve yükümlülüklerinin sınırları açık ve önceden öngörülebilir bir şekilde çizilmeli; vergilendirme yetkisinin bir uzantısı olan vergi incelemesi yetkisinin kullanımında bireylerin hak ve özgürlüklerinin sınırlanmasında Anayasal ve yasal ilkeler göz önünde bulundurulmalıdır. Bu kitap vergi incelemesi müessesesini Türk vergi sistemindeki hukuki niteliği ile kapsamlı bir şekilde ele almakta, bu niteliğini ortaya koyarak mükellef hakları çerçevesinde değerlendirmekte ve ortaya çıkan hukuki sonuçları ile bu sonuçlara dair çözüm önerilerini incelemektedir.
 

İÇİNDEKİLER
 

GİRİŞ

BİRİNCİ BÖLÜM

VERGİ İNCELEMESİNİN KAVRAMSAL ÇERÇEVESİ, HUKUKİ NİTELİĞİ VE SINIRLARI

1.1. Vergi İncelemesinin Kavramsal Çerçevesi

1.1.1. Vergi Denetimi Kavramı, Amacı ve Türleri

1.1.2. Vergi İncelemesi: Kavram, Tanım ve Vergi Denetimindeki Yeri

1.1.3. Vergi İncelemesinin Amacı ve İşlevleri

1.2. Vergi İncelemesinin Hukuki Niteliği, Hukuki Dayanakları ve Sınırları

1.2.1. Genel Olarak

1.2.2. Vergi İncelemesinin Hukuki Dayanakları ve Sınırları

1.2.2.1. Genel Açıklama

1.2.2.2. Vergi İncelemesinin Anayasal Dayanakları

1.2.2.3. Vergi İncelemesinin Anayasal Sınırları

1.2.2.4. Vergi İncelemesinin Yasal Dayanak ve Sınırları

1.3. Vergi İncelemesinin Hukuki Nitelendirmesi ile Hukuksal Yorum ve İspat Sorunu

1.3.1. Hukuki Niteliği

1.3.2. Vergi İncelemesinde Hukuki Yorum ve Nitelendirme

1.3.3. Vergi İncelemesinde Delil ve İspat
 

İKİNCİ BÖLÜM

VERGİ İNCELEME SÜRECİ VERGİ İNCELEMESİNDE YETKİ, KAPSAM, İNCELEMENİN BAŞLAMASI VE DEVAMI SÜRECİ İLE MÜKELLEF HAKLARI

2.1. Vergi İnceleme Sürecinin Planlanması

2.2. Vergi İncelemesinde Yetki

2.2.1. Genel Açıklama

2.2.2. Vergi İdaresi

2.2.3. Vergi İncelemesine Yetkililer

2.2.4. Vergi İncelemesinde İncelemeye Yetkililerin Takdir Yetkisi ve Sınırları

2.3. Vergi İncelemesinde Kapsam

2.3.1. Vergi İncelemesinin Türleri

2.3.2. Vergi İncelemesine Tabi Olanlar

2.3.3. Vergi İncelemesinin Konusu